Formularios de Oferta en Compromiso del IRS y Documentación de Apoyo
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Los tres formularios centrales de una Oferta en Compromiso
Una Oferta en Compromiso (Offer in Compromise, u OIC) es la vía por la que el IRS acepta liquidar tu deuda tributaria por menos del total adeudado cuando pagarla completa no es realista. No es un solo papel: es un paquete. El corazón de ese paquete son tres formularios, y presentar el equivocado, o dejar uno incompleto, es la causa más común de que el IRS devuelva una oferta sin siquiera evaluarla.
| Formulario | Qué es | Quién lo usa |
|---|---|---|
| Formulario 656 | La solicitud de la Oferta en Compromiso: identifica los años fiscales, el monto que ofreces y cómo pagarás | Toda persona o negocio que presenta una OIC |
| Formulario 433-A (OIC) | Declaración de información de cobro para individuos: detalla activos, ingresos y gastos | Personas físicas y trabajadores por cuenta propia |
| Formulario 433-B (OIC) | Declaración de información de cobro para negocios: activos e ingresos de la empresa | Corporaciones, sociedades y LLC |
El IRS usa los formularios 433-A (OIC) o 433-B (OIC) para calcular tu Potencial de Cobro Razonable (Reasonable Collection Potential), que es la base de cuánto espera poder cobrarte.
La documentación de apoyo que debes adjuntar
Los formularios por sí solos no bastan. El IRS pide pruebas de cada cifra que declaras, y una oferta sin respaldo documental se atrasa o se rechaza. Reúne estos documentos antes de enviar el paquete:
- Los estados de cuenta bancarios más recientes de todas tus cuentas.
- Talones de pago o comprobantes de ingreso de los últimos meses.
- Estados de cuenta de préstamos, hipotecas y segundas hipotecas, con el saldo y el pago mensual.
- El valor actual de tus vehículos (marca, modelo, año y millaje) y de otros bienes.
- Comprobantes de cualquier gasto que supere los estándares nacionales o locales del IRS, como gastos médicos o pagos ordenados por una corte.
La cuota de solicitud y el pago inicial
Al presentar el Formulario 656 debes incluir una cuota de solicitud y un pago inicial, salvo que califiques para la Certificación de Bajos Ingresos (Low-Income Certification), que exime ambos. La cuota de solicitud es de $205. El pago inicial depende de si eliges pagar la oferta en una suma global o en plazos. Sin la cuota y el pago inicial (o la exención por bajos ingresos), el IRS no procesa la oferta.
Presentar una OIC no garantiza que la acepten: el IRS evalúa cada caso según tus números, y los resultados varían. Por eso conviene entender tu situación financiera completa antes de decidir cuánto ofrecer. Si quieres una vista general de tus rutas, revisa las opciones de alivio disponibles.
Los errores que hacen que devuelvan una oferta
La mayoría de las ofertas devueltas no fracasan por el monto ofrecido, sino por detalles del papeleo. Usar una versión vieja del formulario, dejar líneas en blanco, olvidar la cuota o el pago inicial, no estar al día con las declaraciones de los años recientes, o no adjuntar los estados de cuenta que respaldan las cifras: cualquiera de estos hace que el IRS regrese el paquete. Estar al corriente con todas tus declaraciones requeridas es un requisito previo, no un detalle.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es una Oferta en Compromiso del IRS?
Una Oferta en Compromiso (Offer in Compromise) es un acuerdo por el que el IRS acepta liquidar tu deuda tributaria por menos del total adeudado cuando pagarla completa no es realista según tus ingresos y bienes. Se presenta con un paquete de formularios y documentación de apoyo. El IRS la evalúa caso por caso, y no todas las ofertas se aceptan.
¿Qué formularios necesito para una Oferta en Compromiso?
Los tres formularios centrales son el Formulario 656 (la solicitud), y el Formulario 433-A (OIC) si eres persona física o el 433-B (OIC) si la deuda es de un negocio. El 656 indica cuánto ofreces y cómo pagarás; el 433 detalla tus activos, ingresos y gastos para que el IRS calcule cuánto puede cobrarte.
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 433-A (OIC) y el 433-B (OIC)?
El 433-A (OIC) es la declaración de información de cobro para individuos y trabajadores por cuenta propia. El 433-B (OIC) es para negocios: corporaciones, sociedades y LLC. Ambos le sirven al IRS para calcular tu Potencial de Cobro Razonable, que es la base del monto que espera poder cobrar.
¿Qué documentación de apoyo debo adjuntar?
El IRS pide pruebas de cada cifra: estados de cuenta bancarios recientes, talones de pago o comprobantes de ingreso, estados de cuenta de préstamos e hipotecas con saldo y pago mensual, el valor actual de tus vehículos y bienes, y comprobantes de gastos que superen los estándares del IRS, como gastos médicos o pagos ordenados por una corte.
¿Cuánto cuesta presentar una Oferta en Compromiso?
La cuota de solicitud es de $205, y debes incluir un pago inicial junto con el Formulario 656. El monto del pago inicial depende de si eliges pagar en una suma global o en plazos. Si calificas para la Certificación de Bajos Ingresos, quedas exento tanto de la cuota como del pago inicial.
¿Qué es la Certificación de Bajos Ingresos?
Es una exención que libera al solicitante de pagar la cuota de $205 y el pago inicial al presentar la oferta. Depende del tamaño de tu familia y de tu ingreso frente a las pautas del IRS. Si calificas, marcas la certificación en el Formulario 656 y no envías esos pagos, pero sí el resto del paquete.
¿Qué es el Potencial de Cobro Razonable?
El Potencial de Cobro Razonable (Reasonable Collection Potential) es la cifra que el IRS calcula, a partir de tus formularios 433, sobre cuánto realmente puede cobrarte considerando tus activos y tu ingreso futuro. Una oferta que se acerca a ese cálculo tiene más probabilidad de ser aceptada que una muy por debajo.
¿Por qué el IRS devuelve o rechaza una oferta?
Las causas más comunes son de papeleo: usar una versión vieja del formulario, dejar líneas en blanco, olvidar la cuota o el pago inicial, no adjuntar la documentación de respaldo, o no estar al día con las declaraciones de años recientes. Estar al corriente con todas tus declaraciones requeridas es un requisito previo para que la oferta se procese.
¿Puedo presentar una Oferta en Compromiso por mi cuenta?
Sí. El IRS publica el paquete del Formulario 656 (Form 656 Booklet) con las hojas de trabajo, los formularios y una lista de verificación. Muchas personas prefieren revisar sus números con un profesional antes de decidir cuánto ofrecer, porque el monto y el respaldo documental influyen mucho en si el IRS la acepta.
¿Presentar una OIC detiene los cobros del IRS?
Mientras el IRS evalúa una oferta que ha aceptado procesar, por lo general se suspenden ciertas acciones de cobro, pero los intereses y algunas obligaciones pueden seguir corriendo. Presentar una oferta no garantiza que la acepten ni que se detenga todo, así que conviene entender tu situación completa antes de contar con ese efecto.
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