Si actualmente está experimentando deuda de impuestos con el IRS, puede calificar para el estado de Actualmente No Coleccionable, (“CNC”) con el gobierno federal. El estado CNC se otorga con mayor frecuencia a los contribuyentes que actualmente deben impuestos atrasados al IRS y no pueden realizar pagos hacia esa deuda fiscal. El estado CNC también puede otorgarse a un contribuyente que “no pueda ser localizado” o un contribuyente que haya fallecido sin potencial de cobro del difunto o del patrimonio. Hay una variedad de otras razones, pero la más común es la situación en la que un contribuyente no puede pagar los pagos.
Una vez que se otorga el estado CNC a un contribuyente, todas las actividades de cobro en su cuenta se detendrán hasta nuevo aviso. Los embargos colocados sobre los activos del contribuyente o el embargo colocado sobre los salarios del contribuyente también serán liberados una vez que se otorgue el estado CNC al contribuyente.
Para calificar para el estado CNC, el IRS examina si el contribuyente puede pagar sus gastos básicos de subsistencia y realizar pagos hacia la deuda fiscal del IRS. El IRS revisará estándares nacionales para determinar si el contribuyente podría pagar sus gastos básicos de subsistencia. Estos estándares nacionales se dividen en cinco categorías: alimentos, suministros de limpieza, ropa y servicios, productos y servicios de cuidado personal, y misceláneos. La cantidad que una persona necesita para cubrir sus gastos básicos de subsistencia también variará dependiendo del número de dependientes en el hogar del contribuyente.
El contribuyente debe demostrar una dificultad financiera significativa para calificar para el estado CNC con el IRS. Esta “dificultad real” solo puede ser determinada por un Oficial de Ingresos en el IRS. El IRS incluso examinará si el contribuyente tiene algún activo que pueda venderse para pagar la deuda. El sitio web del IRS explica que, “generalmente, estos casos no tienen ingresos ni activos, no hay equidad en los activos o ingresos insuficientes para realizar ningún pago sin causar dificultad.” Si un contribuyente tiene alguna capacidad de pago que no resultaría en dificultad, entonces no se le otorgará el estado CNC.
Un beneficio del estado CNC es que el plazo de prescripción continuará corriendo sobre la deuda fiscal del contribuyente. Esto significa que mientras el contribuyente esté bajo el estado CNC, el reloj seguirá corriendo en el tiempo asignado por el IRS para cobrar la deuda. Así que si un contribuyente permanece en el estado CNC y su plazo de prescripción se agota, el IRS ya no podrá cobrar la deuda. El plazo de prescripción para que el IRS cobre una deuda de impuestos generalmente es de 10 años.
Sin embargo, es importante notar que las multas e intereses continúan acumulándose mientras un contribuyente esté bajo el estado CNC. Así que si el contribuyente no puede permanecer bajo el estado CNC más allá del plazo de prescripción, entonces tendrá que realizar pagos sobre la deuda fiscal original adeudada junto con las multas e intereses adicionales.
Generalmente, el IRS mantendrá un ojo atento a los contribuyentes bajo el estado CNC. Algunos casos CNC incluso se asignan a “seguimiento obligatorio” para que el IRS pueda asegurarse de que sabrán si el contribuyente tiene la capacidad de pagar. Revisarán la situación financiera del contribuyente para garantizar que aún no puedan pagar al IRS. Cualquier indicación de que las finanzas del contribuyente han cambiado o mejorado, y el IRS revocará el estado CNC para que puedan comenzar a cobrar su deuda. El contribuyente recibirá periódicamente un Formulario 433A para declarar su situación financiera actual. El formulario debe contener información precisa con respecto a la situación financiera del contribuyente, ya que el IRS lo examinará detenidamente.
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